Территория ТехникиВопрос всплывает регулярно: продал ноутбук за шестьдесят тысяч — придёт ли письмо из налоговой. Тема окружена слухами, хотя правила простые и в подавляющем большинстве случаев работают в пользу продавца.
Разберём, как это устроено.
Главное правило: три года
Техника относится к категории «иное имущество» — это всё, что не недвижимость и не ценные бумаги: телефоны, ноутбуки, приставки, видеокарты.
Если имущество находилось в вашей собственности три года и более, доход от его продажи освобождается от НДФЛ. Декларацию подавать не нужно, сообщать никуда не нужно, платить нечего.
Именно под это правило попадает большая часть личных продаж: телефон, купленный четыре года назад, ноутбук пятилетней давности, приставка прошлого поколения.
Если владели меньше трёх лет
Формально возникает облагаемый доход, но есть два способа его уменьшить, и выбрать можно любой.
Имущественный вычет 250 000 рублей. Это фиксированная сумма на все продажи иного имущества за календарный год. Продали за 60 000 — вычитаете 250 000, налоговая база нулевая, налога нет.
Уменьшение дохода на расходы. Если сохранился чек о покупке, можно вычесть из выручки то, что вы заплатили. Техника почти всегда продаётся дешевле, чем покупалась, поэтому и здесь база выходит нулевой.
| Ситуация | Декларация | Налог |
|---|---|---|
| Владели 3 года и больше | Не нужна | Нет |
| Меньше 3 лет, продали дешевле покупки | Нужна | Нет, доход уменьшается на расходы |
| Меньше 3 лет, сумма продаж за год до 250 000 ₽ | Нужна | Нет, покрывается вычетом |
| Меньше 3 лет, продали дороже покупки и сверх вычета | Нужна | С превышения |
Последняя строка на практике встречается редко: чтобы продать личную технику дороже, чем купили, да ещё и на сумму сверх четверти миллиона за год, нужно постараться.
Что считать сроком владения
Период от покупки до продажи. Подтверждением служит чек, договор, банковская выписка, электронное письмо магазина — любой документ с датой.
Если ничего не сохранилось, а устройство явно старше трёх лет, косвенным подтверждением может быть дата выпуска модели: телефон, вышедший пять лет назад, не мог быть куплен позже своего релиза.
Когда всё-таки стоит подать декларацию
Если владели меньше трёх лет — подайте, даже если налога не будет. Форма 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете на сайте налоговой за двадцать минут, вычет заявляется в той же форме.
Срок подачи — до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Не подать при наличии обязанности хуже, чем подать с нулевой суммой.
Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Если сумма сделки существенная или вы не уверены в статусе продажи, имеет смысл уточнить детали в налоговой инспекции или у бухгалтера.
Отдельно про организации
Для юридических лиц и ИП картина другая: продажа списанного оборудования проходит через баланс и учитывается в доходах. Ни срок владения, ни вычет для физлиц здесь не работают.
Подробнее о том, как правильно оформить списание корпоративной техники и что делать с данными на дисках, — в гайде для IT-отделов.
Итог
Продали личный телефон, ноутбук или приставку, которыми пользовались больше трёх лет — ничего не должны и никуда не сообщаете.
Продали то, что купили недавно — декларацию подайте, но налога почти наверняка не будет: вычета в 250 000 рублей хватает с запасом, а техника обычно дешевеет, а не дорожает.
Тревожиться в этой теме особо не о чем — гораздо больше денег теряется на самой сделке. О том, как не потерять на ней, мы писали в разборе схем мошенничества при продаже с рук.